Računovodstvo Zeus
Za varno prihodnost!
Računovodstvo ZEUS je naš izbrani računovodski servis ž... 
Barbara Nemec O3 oglaševanje d.o.o., Ljubljana
 
 
 

Dobiček d.o.o. je obdavčen po stopnji 19%
Izplačilo dobička lastniku je obdavčeno po končni davčni stopnji: 25%


Predvidevamo, da bralec te vsebine ni računovodja, zato ne uporabljamo računovodskega žargona, ne dlakocepimo z definicijami in ne izpostavljamo mnogih računovodskih izjem ali posebnosti. Podjetniku ali podjetnici, ki nima ekonomskega predznanja, želimo na prijazen in preprost način posredovati nekaj znanja za osnovno razumevanje obdavčitve d.o.o..


 

 

Torej, povedali smo, da se s stopnjo 19% se obdavči dobiček.

Kaj pa je to dobiček in kako se izračuna?

Preprosta formula: PRIHODKI – ODHODKI = DOBIČEK

 

PRIHODKI: V podjetju poslujete! Najpogosteje to pomeni, da po opravljeni storitvi ali prodaji blaga izdajate račune. Seštevku vrednosti vseh izdanih računov (pa če so plačani ali ne) pravimo PRIHODKI.

(V prihodke vštevamo tudi subvencije ali dotacije, obresti posojenega denarja, dividende ipd... ampak to so že podrobnosti)


ODHODKI: Seveda ne moremo poslovati oziroma nekaj prodajati, ne da bi imeli pri tem tudi določene ODHODKE (bolje jih poznamo pod imenom STROŠKI, čeprav so le ti ožja opredelitev odhodkov). Plačali smo najemnino poslovnega prostora, internet, telefon, nakup materiala, izgradnjo spletne strani, svojo plačo in podobno. 

(V odhodke vštevamo tudi amortizacijo, plačilo kredita in obresti, oslabitev zalog in podobno ... spet podrobnosti)


Torej, v zelo grobem rečeno: od seštevka vseh izdanih računov odštejemo stroške in dobimo okvirni dobiček. 


Prihodke in odhodke računovodja mesečno beleži (zveni enostavno, vendar verjemite, z noro slovensko zakonodajo to ni enostavno delo). Enkrat letno (najkasneje do 31.3. tekočega leta za predhodno leto) pripravi računovodja računovodsko informacijo o vašem poslovanju oziroma računovodske izkaze, med katere sodijo: bilanca stanja, izkaz poslovnega uspeha, izkaz vseobsegajočega donosa, denarni tok in bilančni dobiček. Iz izkaza poslovnega izida je razvidna razlika med prihodki in odhodki preteklega leta. Tej razliki pravimo letni DOBIČEK .. od katerega plačamo 19% davka. 


PRIHODKI – ODHODKI = DOBIČEK

Pripravljene računovodske izkaze, skupaj z davčnim obračunom, računovodja posreduje na AJPES in FURS. Iz davčnega obračuna je razviden dobiček, na katerega boste plačali 19% davek. Iz davčnega vidika se višini dobička, na katerega boste plačali davek, strokovno reče 'obdavčljivi dohodek' ali 'davčna osnova'.

 

Dobiček lahko znižate z nekaterimi davčnimi olajšavami

Od vašega dobička oz. davčne osnove se bodo pred izračunom davka na dobiček odbile tudi nekatere davčne olajšave, ČE jih boste uveljavljali. Šele nato bo FURS preračunal po predpisani davčni stopnji, koliko davka morate plačati državi. 


(DOBIČEK - DAVČNE OLAJŠAVE = DAVČNA OSNOVA) * 19%


Izračunani davek na dobiček boste poravnali Finančni upravi 30 dni po prejetju odločbe o odmeri davka na dobiček.

Poleg davka na dobiček za izteklo leto bo finančna uprava izračunala tudi višino akontacij davka na dobiček za tekoče leto. To pomeni, da bo glede na dobiček, ki ste ga prijavili, izračunala mesečne ali trimesečne obroke davka na dobiček, ki ga boste v tekočem letu plačevali vnaprej. Plačali boste torej davek na dobiček za izteklo leto v celoti PLUS davek na dobiček za tekoče leto po obrokih vnaprej. Nad tem ni nihče navdušen.

 

Morda se vam zdi, da že kompliciramo, ampak v resnici je to komaj vrh ledene gore ... pod katero se tukaj ne bomo spustili. 


Ob izteku tekočega poslovnega leta boste ponovno ugotavljali višino svojega dobička, za katerega ste z akontacijami že plačali davek - bodisi preveč bodisi premalo.

  • Če bo obdavčljivi dobiček v tekočem letu manjši kot v izteklem, vam bo Finančna uprava vrnila presežek obročno plačanega davka na dobiček in ponovno izračunala akontacije davka glede na novi (nižji) dobiček.
  • Če dobička v tekočem letu ne boste imeli, vam bo Finančna uprava vrnila akontacije davka in vam ne bo izračunala novih.  
  • Če bo obdavčljivi dobiček v tekočem letu višji kot v izteklem, boste doplačali razliko med dejanskim davkom na dobiček in že plačanim davkom.

 


 

Poglejmo še primer izračuna davka na dobiček


Preprost primer izračuna davka na dobiček, ko podjetje ne uveljavlja davčnih olajšav, ima 50.000,00 EUR prihodkov in 30.000,00 EUR odhodkov:

50.000,00 EUR prihodkov - 30.000,00 EUR odhodkov = 20.000,00 EUR dobička oz. obdavčljivega dohodka.

 

Izračun davka na dobiček: 20.000,00 EUR x 19% = 3.800,00 EUR davka na dobiček.

To pomeni, da podjetju ostane 16.200 EUR dobička po odbitku davka. To vsekakor ne pomeni, da ima dejansko toliko denarja na računu – o denarju na računu govori izkaz denarnega toka. Vendar vseeno predpostavimo, da ima nekaj denarja na računu in predpostavimo, da si ta denar (v našem primeru kar vseh 16.200,00 EUR) želi izplačati na svoj osebni račun.  

 

Izplačilo dobička lastniku je obdavčeno 25%

V zgoraj navedenem primeru, je po obdavčitvi podjetju ostalo 16.200,00 EUR dobička (20.000,00 EUR - 3.800,00 EUR).


V želji po dolgoročnem uspehu podjetja in rasti, je pametno ta dobiček obdržati v podjetju in ga vložiti v razvoj. V kolikor pa lastniki tega vseeno ne želijo, si lahko dobiček izplačajo na svoje osebne transakcijske račune, za kar morajo ponovno plačati 25% davek na izplačilo dobička (če to storijo takoj in ne v kasnejših letih). 


To pomeni, da bodo lastniki od 16.200,00 EUR plačali še dodatno 4.050,00 EUR davka in si na račun nakazali 12.150,00 EUR.

 

Računovodski servis ZEUS

 

 

Postopke registracije izvaja:

ZBORNICA za informiranje
in strokovni razvoj podjetnikov

 

Sponzor postopkov:

 

ZASLEDOVALEC ZAKONODAJE

 

 

 

 

 

 

 

 

AKTUALNE INFORMACIJE

21.
Junij
2018

FURS spremlja prikrita zaposlovanja tudi v IT podjetjih

Fizične osebe, ki imajo registrirano dejavnost, delo pa opravljajo v odvisnem razmerju z delodajalcem.


Beri naprej...
14.
Junij
2018

Opozorilo: goljufi se predstavijo kot vaša računovodja

V zadnjem času poročajo o dveh prijavah kaznivih dejanj poskusa goljufije.

Goljufi pošljejo računovodji e-sporočilo z navodili o nakazilu denarnih sredstev na

07.
Junij
2018

Predčasno prekinjanje napotitve je lahko tvegano

V zadnjih mesecih se v praksi pojavljajo primeri, ko delodajalci za svoje napotene delavce pridobijo obrazec A1, ki pa ga nato predčasno prekinejo
Beri naprej...

21.
Maj
2018

Kaj storiti, če Furs brez spremembe predpisa naknadno spremeni tolmačenje v škodo davčnih zavezancev

Generalni FU je v navodilu, poslanem FU Ljubljana, pojasnil obračunavanje DDV od prehranskih dopolnil.

Pojasnilo, ki je po mnenju Zveze RFR vsebinsko
Beri naprej...

16.
Maj
2018

Računovodski vidik konverzije terjatev v kapital dolžnika

Konverzija terjatev v kapital dolžnika je korporacijska transakcija, po kateri dotedanji upniki svoje terjatve prenesejo na dolžnika zaradi povečanja kapitala dolžnika. Čeprav gre
Beri naprej...

PODJETNIŠKE E-NOVICE